Al ofrecer servicios, uno de los documentos más comunes que se deben redactar son las facturas. Estos son documentos que servirán para validar una transacción, se registre en la contabilidad y que en el futuro se declaren los impuestos en Hacienda.
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¿Qué es una factura de autónomo?
En primera instancia debes saber que una factura es un documento mercantil y que tiene validez fiscal. Este documento se crea para recopilar la información relacionada con una transacción como lo es el caso se una compraventa de un tipo de bien o servicio. Se incluirán datos como el monto, fecha, número de factura e impuestos.
Modelo Factura de trabajador autónomo en Word
Modelo Factura de Autónomo con IRPF en formato Excel
¿Qué debe incluir una factura de un trabajador autónomo?
Este tipo de facturas deben incluir:
Número
Toda factura debe estar enumerada. Esto le dará un orden en la contabilidad. Asegúrate que sea correlativa con la fecha.
Fecha
Coloca día, mes y año en el que se expide la factura.
Datos de las partes
Tanto quien expide la factura como el destinatario deberán estar identificados con nombre, apellido, razón y denominación social si aplica y número de identificación fiscal.
Domicilio
El domicilio del destinatario y quien expide la factura debe ser colocado.
Descripción
Se debe colocar una descripción de los servicios o productos que formen parte de la transacción. Coloca siempre el precio unitario y la cantidad total. Se pueden incluir rebajas o descuentos que no formen parte del precio unitario.
Base imponible
La base imponible será la cifra resultante de la suma de todos los productos o servicios colocados en la descripción.
IVA
Es necesario aplicar el IVA, si procede. Fíjate en el tipo de servicio ofrecido pues podría variar el porcentaje aplicable, lo usual es 21% y este se le aplicará a la base imponible y se le sumará.
IRPF
Si procede hay que aplicar esta retención. Se calcula sobre la base imponible y se resta a la sumatoria de la base y el IVA.
Importe total
El importe total será la cantidad resultante de la suma del IVA a la base imponible y la resta del IRPF si aplicara.
Tipos de facturas de autónomos
Se pueden redactar diferentes clases de facturas, la más común es la definitiva, pero también hay otras clases como por ejemplo:
Factura rectificativa de autónomo
Este tipo de factura se utilizará cuando es necesario realizar una corrección en una factura que se había hecho anteriormente. Las razones pueden ser porque no cumpla con los estatutos de la ley, se hayan devuelto algunos productos o se apliquen descuentos luego de facturar. Estas facturas se pueden expedir solo cuando no hayan transcurrido más de 4 años de la factura que se pretende rectificar.
Factura recapitulativa de autónomo
Cuando se tiene un mismo destinatario con el que se realizan múltiples transacciones se puede redactar esta factura que incluirá varias operaciones que se efectúen durante un mes.
Factura proforma de autónomo
Esta clase de factura servirá para informar sobre los productos o servicios que se ofrecen, allí se incluyen el precio unitario, el IVA y el IRPF si aplica. A diferencia de una factura común, este documento no tiene valor fiscal y no será incluido en la contabilidad, además de que no prueba que se ha realizado una transacción.
¿Cómo calcular el IVA en una factura de un trabajador autónomo?
El IVA deberá ser aplicado a la base imponible de la factura, que es la sumatoria te todos los servicios o productos de la descripción. Dependerá del servicio o producto que se ofrezca el porcentaje de IVA que se aplique. Podemos encontrar al menos 3 tipos, que son el IVA general de 21%, el IVA reducido de 10% y el IVA superreducido de 4%.
El IVA general es de los más comunes y se aplica a gran parte de los productos y servicios. La forma de calcularlo es multiplicando la base imponible por el porcentaje de IVA con decimales. Te lo dejaremos más claro en este ejemplo:
Supongamos que la base imponible es de 1000 euros y el IVA es de 21% que en decimales es 0,21. Ahora multiplicaremos 1000 x 0,21 y nos dará 210 euros. Esos 210 se le sumarán a la base imponible dándonos un total de 1210 euros.
¿Cómo calcular el IRPF en una factura de un autónomo?
Al igual que el IVA el IRPF deberá ser calculado sobre la base imponible. Dependerá de la actividad que se desarrolle el porcentaje que se aplique. El porcentaje general que se aplica es el 15%, pero si se trata de un nuevo autónomo solo será del 7%.
La diferencia entre el IVA y el IRPF es que este no se sumará sino que se restará. Te lo dejamos mucho más claro en el siguiente ejemplo:
Imaginemos que la base imponible es 1000 euros y el IRPF es de 15%, para calcularlo multiplicaremos 1000 por 0,15 que es el IRPF con decimales y nos dará 150. Que se le restará al total.
¿Cómo calcular el neto?
Para calcular el neto solo necesitarás la base imponible, el cálculo del IVA aplicado y el de IRPF. Te lo dejamos más claro tomando los mismos valores del ejemplo anterior.
- La base imponible son 1000 euros.
- El IVA del 21% son 210 euros
- El IRPF del 15% son 150 euros.
A la base imponible se le sumará el IVA y se le restará el IRPF. Es decir, 1000 + 210 – 150 euros, lo que da 1060 euros de neto.
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