¿Está por llegar el momento de la auditoría? Para que se pueda realizar necesitarás una carta de encargo de auditoría. ¿Tienes idea de cómo escribir una de estas cartas? Si no, no te preocupes, a continuación te mostraremos un ejemplo además de contarte todo lo que debes saber.
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Carta de Encargo de Auditoría |
¿Qué es una carta de encargo de auditoría?
Para verificar que una empresa está cumpliendo con las normativas es necesario que se realice una auditoría. En estos procesos se revisa que la compañía tenga un buen funcionamiento y esta actividad la suelen hacer instituciones que delegan a una comisión que se encarga de la revisión de documentos y observa el funcionamiento.
En este caso, la carta de encargo de auditoría funcionará como un contrato que se establece entre la institución auditora y la empresa que será auditada. Si revisamos lo estipulado en la Ley de Auditoría de Cuentas se menciona esta carta deberá ser emitida por la entidad que realizará la auditoría. En este documento se definirá el objetivo de la auditoría, qué se revisará y cuál será su alcance.
Ejemplo de carta de encargo de auditoría
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[Lugar y fecha]
Sr: [Nombre y apellido del destinatario] [Nombre de la compañía de la empresa] Reciban un cordial saludo. Por medio de la presente hacemos constar que ustedes han solicitado que se realice la auditoría de [Nombre de la empresa a auditar]. La auditoría que han solicitado comprende [Menciona qué deberá ser auditado ya sea el estado de la empresa, el capital, el flujo del efectivo, las políticas contables]. Es de nuestro agrado informarles que aceptamos llevar a cabo la auditoría y comprendemos sus necesidades. Por tal razón realizaremos la auditoría y daremos una opinión sobre los estados financieros y regulatorios de su compañía. Para llevar a cabo la auditoría nos basaremos en [Menciona las normas, puede ser las Normas Internacionales de Auditoría o alguna que aplique en tu país]. Según lo expuesto en estos estatutos es determinante que se planifique y ejecute de manera adecuada la revisión para así certificar que el funcionamiento de su empresa es el correcto. Debemos informarle que la auditoría será realizada por medio de diferentes procedimientos que permitirán obtener evidencia a cerca del estado financiero y funcionamiento de su empresa. Los procedimientos que se realicen serán competencia del auditor al igual que la valoración de riesgos que se exponga. Además, esta auditoría incluirá una evaluación general de las políticas contables, el estado global de los estados financieros y el funcionamiento de la empresa. Es importante resaltar que puede que existan algunas limitaciones relacionadas con el control externo que representa la posibilidad de que aunque existan inconvenientes no sean detectados aunque se planifique y ejecute de la manera correcta. Luego de haberse realizado la auditaría se les comunicará por escrito las deficiencias que se presente en su compañía. Por tal motivo solicitamos que conforme con la Dirección General ustedes son responsables de preparar los estados financieros de la compañía para la auditoría conforme con las Normas de Información Financiera. Deberán proporcionarnos acceso a toda la información que sea solicitada y que concierna a los estados financieros y documentación para la auditoría. También, en caso de que solicite información extra deberá ser suministrada, además estarán en el deber de darle acceso a su compañía a la comisión que asignemos para la auditoría. En cuanto a los honorarios por los servicios que prestaremos serán fijados en relación al tiempo que se emplee para llevar a cabo la auditoría. Por tal motivo los honorarios son por la cantidad de [Precio total de la auditoría]. Para dar inicio a la auditoría es necesario que se pague [Porcentaje] por adelantado y el resto una vez que finalice el trabajo. De esta manera, nos comprometemos a proporcionar a la dirección general de su compañía informes detallados cada [Menciona la frecuencia de los informes, puede ser semanal, de ser así especifica qué día] durante el tiempo de la auditoría. Además entregaremos informes de [Menciona cada uno de los informes que serán entregados como el de cuentas por cobrar, activos, pasivos, impuestos, etc.] En caso de estar conformes con lo estipulado anteriormente le solicitamos que firme y devuelva a nuestra dirección una copia adjunta para certificar que acepta los acuerdos relacionados a la auditoría. Atentamente,
[Cargo] [Nombre y apellido] [Firma] |
¿Para qué sirve una carta de encargo de auditoría?
Una carta de solicitud de auditoría también puede ser llamada contrato de auditoría. En este documento se especificarán los objetivos y el alcance de la auditoria. Este documento será el inicio para que se realice un proceso de auditoría que es obligatoria para todas las empresas.
Una auditoria se basa en la revisión de la documentación de la compañía para así validar que su estado es el adecuado. Producto de la auditoría se redactarán informes que darán cuenta del estado de la empresa y estos informes pueden tener efectos frente a terceros.
¿Qué incluir en una carta de encargo de auditoría?
Una carta de encargo de auditoría también es conocida como carta de propuesta de auditoría. Este documento se utilizará para especificar todos y cada uno de los asuntos concernientes a la auditoría que se realizará. En ella se especificarán responsabilidades de ambas partes además de las actividades que se realizarán. Por ello es que es indispensable que se incluya:
Objetivo
Una de las primeras cosas que deben aparecer en la carta de solicitud de auditoría son los objetivos que se han planteado para ella. La compañía que lo acepte deberá mencionar qué se hará, puede que se trate de una auditoría financiera o una que se encargue de verificar que los asuntos de seguridad e higiene sean cumplidos. En cualquier caso de debe especificar el alcance de la auditoría.
Responsabilidades del auditor
Una carta de encargo de auditoría es entendida como un contrato, por ello es que se deben especificar las responsabilidades y funciones de las partes. En este caso es importante que la empresa auditora exprese que será responsable de realizar las auditorías, de dar una opinión estrictamente relacionada con lo observado además de entregar los informes correspondientes en el tiempo adecuado.
Responsabilidades de la dirección
No solo la institución auditora tendrá responsabilidades, sino también la empresa auditada. En el documento se mencionará que la compañía debe proporcionar todos los documentos, acceso a la compañía e información que necesiten los auditores.
Referencia de la estructura y contenido de la auditoría
La institución auditora deberá informarle a la dirección qué incluirán los informes que sean entregados. Además, se mencionará que existe la posibilidad de que la el contenido y estructura difieran de lo que se espera.
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