¿Has sido contratado para realizar la una auditoría? Si es así, es determinante que escribas una carta de compromiso de auditoría. En ella se suelen especificar los asuntos relacionados con el proceso además de algunas responsabilidades.
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Carta de compromiso de Auditoría |
¿Qué es una carta de compromiso de auditoría?
Para realizar una auditoría un auditor o institución auditora es contratada por este servicio. De esta manera el auditor tendrá algunas responsabilidades con la dirección. Por ello es que una carta de compromiso auditoría será un contrato en el que se establecen todos los asuntos relacionados con la auditoría.
El auditor tendrá que planificar el trabajo a realizar, pero también deberá formalizar el convenio con la empresa a auditar. En este documento se especificará cuál es el objetivo de la auditoría, las competencias del auditor, el alcance de la auditoría, la fecha o periodo en el que se realizará, cuándo serán entregados los informes y el costo del servicio.
Ejemplo de carta de compromiso de auditoría
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[Nombre de la empresa auditora] [Dirección] [Nombre de la empresa a auditar] [Lugar y fecha]
Conforme con su solicitud para la auditoría a [Nombre de la empresa] correspondiente al periodo de [Día. Mes y año del tiempo de la auditoría] relacionados con [Menciona todo lo que se revisará y se auditará]. Por medio de la presente tenemos el placer de notificarle que aceptamos su petición. Es por ello que la auditoría será realizada con la finalidad de dar una opinión real sobre los estados financieros de su compañía. La auditoría será llevada a cabo conforme con las [Normas de auditoría que funcionen en tu país]. Estas normas establecen que debemos planear y desarrollar una auditoría que permita obtener información real y comprobable sobre los estados financieros de su empresa. Por lo cual esta auditoría comprenderá una revisión minuciosa de los estados de cuenta y estado global financiero. Debe estar al tanto que en relación a la naturaleza y las diferentes limitaciones inherentes al proceso de auditoría teniendo en cuenta el control interno existe el riesgo de que se den algunas presentaciones erróneas puedan no ser descubiertas en la auditoría y mostradas en el informe. Además nos comprometemos a extenderles un informe extra que tenga que ver con las debilidades sustanciales que presenten los sistemas de contabilidad. Que sean evidenciadas durante el proceso de revisión y que puedan significar un conflicto. Además le recordamos que su dirección es plenamente responsable de la preparación de la documentación necesaria para la auditoría. Por ello es que están en el deber de suministrarnos toda la información además del acceso a las instalaciones que el equipo designado para la auditoría necesite. Por tal motivo esperamos la total cooperación por parte de su personal. Por otra parte, los honorarios relacionados con nuestros servicios serán cancelados a medida que avance el proceso de auditoría. Para la estipulación del precio se tomarán en cuenta el tiempo que se ocupe en las actividades y el número de personas que se requerirán. Por lo cual el monto estimado por el trabajo es de [Monto a pagar]. De esta manera nos comprometemos a entregar informes semanales del estado de la compañía. Este documento será válido para años futuros si es que no se cancela o modifica a conveniencia de las partes. En caso de estar conforme con lo anteriormente mencionado le solicitamos que firme el presente documento y devuelva una copia adjunta para certificar su compromiso y comprensión de los acuerdos. Atentamente,
[Nombre de la institución auditora] [Nombre del auditor] [Firma] |
¿Para qué sirve una carta de compromiso de auditoría?
Una carta de confirmación de auditoría, al ser un contrato servirá para certificar que lo que se hará durante la auditoría, así se menciona el objetivo, el alcance, responsabilidades de las partes y honorarios.
Este documento servirá para evitar malos entendidos en el futuro, por ello es que debe estar firmado por la institución auditora y la compañía que ha realizado la solicitud de la auditoría. Así las partes darán fe de que están de acuerdo con lo estipulado en el documento.
¿Qué incluir en una carta de compromiso de auditoría?
Ya que podemos entender a la carta de compromiso de auditoría como un contrato es necesario que se especifiquen todos los asuntos que concernirán a las partes. Por ello recuerda incluir:
Aceptación de la auditoría
Este documento servirá para confirmarle a la compañía que ha realizado la solicitud que esta será aceptada. Debes mencionarlo de manera clara, lo más adecuado es que incluyas el nombre de la empresa.
Tipo de auditoría
Existen varios tipos de auditoría que se pueden realizar a una empresa. Aunque una de las más comunes son las auditorías financieras también se pueden hacer de gestión o integral. Es importante que se especifique el tipo, pues de ello dependerán las funciones.
Objetivos
En cualquier tipo de auditoría se debe especificar cuáles serán los objetivos. Por ello es que se mencionan qué se va a auditar, qué se revisará. Pueden ser los estados de cuenta, los activos, pasivos e impuestos. Esto puede variar, lo que se incluya dependerá de las necesidades y solicitud de la compañía.
Responsabilidades de la dirección
Para que se pueda realizar la auditoría la dirección deberá darle acceso a la institución auditora toda la información que solicite. Además, deberá preparar la documentación necesaria y proporcionarle acceso a las instalaciones.
Responsabilidad del auditor
Es importante que se especifique cual será la responsabilidad del auditor. En la mayor parte de los casos solo se realizará una revisión selectiva que busque dar una opinión sobre el estado de la compañía. La responsabilidad del auditor no es buscar fraudes o irregularidades, lo cierto es que en caso de que existan el auditor podrá notificarlo.
Alcance de la auditoría
En una auditoría financiera puede que no se audite todo lo relacionado con la empresa sino algunos elementos. Por ello es que debe delimitar el alcance y mencionar qué áreas o sistemas serán auditados
Honorarios
Ya que se trata de un servicio la institución auditora deberá notificarle a la empresa auditada cuál será el costo de la auditoría. Para fijar un precio se debe tomar en cuenta el número de auditores que se emplearán, el tiempo que se ocupará y quizá la experticia de los empleados.
Tiempo de validez del acuerdo
En ocasiones una institución auditora es contratada de manera momentánea o indefinida por una compañía. En cualquiera de los casos es importante especificar que el documento será válido siempre que no se realice alguna modificación o cancelación por alguna de las partes.
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